d
Już od 2025 roku nowa forma dostarczania jednolitego pliku kontrolnego CIT będzie dotyczyła podatników osiągających przychód przekraczający 50 mln EUR oraz podatkowe grupy kapitałowe.
Co istotne, raportowanie JPK CIT nie będzie dotyczyć jednostek budżetowych oraz jednostek samorządu terytorialnego.
d
Na JPK CIT składać się będzie:
- JPK_KR_PD, obejmujący księgi rachunkowe oraz rozliczenie podatku dochodowego oraz
- JPK_ST_KR, obejmujący ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Ten drugi plik jednak obowiązywać będzie od 2026 roku, ze względu na odroczenie przez Ministra Finansów tego obowiązku w 2025 roku.
Zmiany w raportowaniu obejmą już nie tylko księgi rachunkowe, zmieni się również częstotliwość kontroli, czyli co roku, w terminie deklaracji CIT, czyli do 31.03. roku następującym po roku podatkowym, a także jej zakres, który nie obejmie tylko wskazanego okresu podczas kontroli, ale cały rok podatkowy.
d
Od 2025 roku nowym elementem JPK_KR_PD będą także znaczniki identyfikujące konta ksiąg. Znaczniki to nic innego jak forma opisowa elementów sprawozdań finansowych.
d
Jak przygotować firmę na wprowadzenie JPK CIT?
d
Przed 2025 rokiem:
Należy wykonać przegląd planu kont wraz z mapowaniem kont do znaczników księgowych, Należy zweryfikować kalkulację podatku dochodowego CIT, Należy zadbać o spójność ujmowania księgowań pod względem przepisów księgowych, podatkowych oraz sprawozdawczych, Zacznij już weryfikować wymagania dotyczące prowadzenia ewidencji ŚT oraz WNiP.d
Po 2025 roku:
Należy prawdzić poprawność zebranych danych księgowych, Następnie należy utworzyć plik JPK_KRD_PD w odpowiednim formacie, wykonać weryfikację i walidację wygenerowanego pliku, Teraz już możesz zatwierdzić i z powodzeniem wysłać JPK_KRD_PD.d
Kolejną grupą podatników, którzy zostaną objęci procedurą w 2026 roku to Ci zobowiązani do wysyłki JPK_V7.
d
Zachęcamy do kontaktu!